De weerstandscapaciteit onderscheiden we in een structurele weerstandscapaciteit en een incidentele weerstandscapaciteit.
Structurele weerstandscapaciteit
Met structurele weerstandscapaciteit worden middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Het betreft middelen die onderdeel zijn van de exploitatie:
- De stelpost voor onvoorziene uitgaven;
- De vrije ruimte in de belastingcapaciteit (uitgaande van landelijke rekentarieven).
Berekening structurele weerstandscapaciteit | ||
|---|---|---|
Bedrag | Gekapitaliseerde waarde | |
Stelpost onvoorzien | € 25.000 | € 100.000 |
Vrije ruimte belastingcapaciteit | Nihil | |
Totaal | € 100.000 | |
Incidentele weerstandscapaciteit
De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de optelsom van:
- De stille reserves
- De algemene reserves
a. Stille reserves
Stille reserves zijn de meerwaarde van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd, doch direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Conform de Nota stille reserves (Vastgesteld 27 januari 2020), beperken de stille reserves zich tot verpachte gronden, bosgronden en ondergrond garageboxen. De omvang van onze stille reserves is:
Berekening stille reserves | |||
|---|---|---|---|
Actief | Kwantiteit | Waarde | Grondslag waardebepaling |
Regulier verpachte gronden | 51 | € 1.836.000 | à € 36.000 per hectare (60% waarde pachtvrije gronden) |
Jaarlijks verpachte gronden | 3,7 | € 222.000 | à € 60.000 per hectare |
Bosgronden | 124,5 | € 1.245.000 | à € 10.000 per hectare |
Ondergrond garageboxen | 656 | € 32.800 | Taxatie € 50 per m² |
Totaal | € 3.335.800 | ||
b. Algemene reserves
De algemene reserves bestaan uit de Algemene reserve weerstandsvermogen en de Algemene vrije reserve. De Algemene reserve bouwgrondexploitatie wordt niet meegenomen omdat de berekening van de risico’s van de bouwgrondexploitaties opgenomen zijn in de paragraaf Grondbeleid. De risico's van de grondexploitaties zijn afgedekt. Daarnaast hebben we nog bestemmingsreserves waarbij het een keuze is hoe deze reserves ingezet worden en daarmee beschikbaar zijn voor het afdekken van risico's.
De omvang van de incidentele weerstandscapaciteit is:
Berekening incidentele weerstandscapaciteit | ||||
|---|---|---|---|---|
Omschrijving | Prognose 2021 | Prognose 2022 | Prognose 2023 | Prognose 2024 |
Algemene reserve weerstandsvermogen | € 5.000.000 | € 5.000.000 | € 5.000.000 | € 5.000.000 |
Algemene vrije reserve | € 3.270.000 | € 3.070.000 | € 2.970.000 | € 2.970.000 |
Bestemmingsreserves 1) | € 2.380.000 | € 1.660.000 | € 1.160.000 | € 660.000 |
Stille reserves | € 3.330.000 | € 3.330.000 | € 3.330.000 | € 3.330.000 |
Totaal | € 13.980.000 | €13.060.000 | € 12.460.000 | € 11.960.000 |
1) Exclusief bestemmingsreserve dekking kapitaallasten
De totale weerstandscapaciteit in 2021 is € 100.000 + € 13.980.000 = € 14.080.000
in 2024 € 100.000 + € 11.960.000 = € 12.060.000.